近年繼承贈與移轉戶數年年創新高。

全台房價日益高升，贈與及繼承成為顯學，根據內政部數據，全台前3季贈與移轉棟數也達4萬棟，創下歷史同期新高；另外，全台前3季繼承移轉棟數約5.7萬棟，為自1991年有統計以來，同期歷史次高，僅次於去年前3季數據。

觀察近年台灣房地產市場有二大趨勢，其一新青安帶領的購屋熱潮，房市討論聲量再度飆升，不少積極的購屋族相繼進場，其二則是眼見房價日益高漲，乾脆放棄買房等繼承、贈與，也因此贈與及繼承年年創下新高紀，恐怕這現象短時間難解。
大家房屋企劃研究室公關主任賴志昶分析，贈與移轉棟數屢創新高，主因仍是央行相繼於6、9月推出第六、七波信用管制措施，且皆劍指多戶族或置產族群，此類族群選擇將名下資產進行贈與移轉予伴侶或子女，以免未來購屋貸款受限，致使全台尤其房價較高之雙北，贈與移轉量體漲勢明顯。

不動產移轉常見三種方式，分別為買賣、贈與、繼承，除了買賣為雙方交易給付價金之外，其中贈與需繳交土增稅、贈與稅以及契稅，繼承則需要給付遺產稅，土增稅、契稅都不需要繳納。

透過年度贈與方式，可逐步轉移資產，但別忽略土增稅。

贈與、繼承免稅雙調高 躺平族更有利

財政部北區國稅局表示，自2022年1月1日起，每人每年贈與稅免稅額調高為244萬元，亦即每一位贈與人在同一年度內，不論贈與多少人及贈與次數多寡，只要當年度所贈與的金額累計不超過244萬元，即可免納贈與稅；超過贈與免稅額的部分，視贈與金額大小，課徵10~20%不等的贈與稅。

正業地政士事務所所長鄭文在說，因每年每人有244萬元的免稅額，所以常利用年底12月31日及隔年1月2日的跨年贈與，免稅額244萬元乘以2共計488萬元，將不動產一次性分二年贈與給子女。

財政部北區國稅局進一步指出，所謂「同一年」是採曆年制計算，以每年1月1日至12月31日止，舉例今年已邁進年底，2024年度即將過完，2025年又重新起算免稅額，納稅義務人可善用每人每年244萬元的免稅額，由父母各自贈與給子女。舉例來說，父親、母親在今年12月底前各贈與子女合計244萬元，再於明年1月各贈與子女合計244萬元，短短不到一年子女可獲得976萬元均免繳納贈與稅，父母透過節稅規劃，讓子女可以利用受贈的自有資金做為創業或投資理財的基金。

額外產生稅負難避免 出手前得先試算

不過要提醒民眾，儘管贈與每一年度有244萬元免稅額，但是土增稅難以減輕，而且只能用一般用地20~40%稅率課稅，此外，房地合一稅上路後，贈與獲得的房產未來出售後，成本需用較低「以繼承或受贈時房屋評定現值及公告土地現值」來認定，因此未來有可能會被課徵高額稅負。

繼承若想指定繼承人，需多留意細節及程序。

至於繼承部分，免稅額度與贈與稅一樣從2022年調增到免稅額1333萬元，此外還有6大扣除項目可降低稅負，加上免申報土地增值稅，也不屬契稅課徵範圍，相較於贈與可以省下較多稅負，但同樣與贈與會碰上房地合一稅高稅負之問題。不過若是被繼承人在2015年12月31日前取得之房產，繼承人未來出售房屋時可用舊制計算稅負，免去高額房地合一稅。

但要格外注意的是，繼承看似稅負較輕，優惠較多，但若想指定繼承人，卻可能得擔著風險，鄭文在舉例來說，新北市一位老人家也是如此，這位老先生在生前便將長孫捧在手心上，愛孫如命的他決定在過世後，將名下財產也分一些給金孫，為此，這名老先生透過民間公證人預立了一份公證遺囑，同時又以「自益信託」到兒子名下，以為這樣就萬無一失，但沒想到身後卻無法如願，關鍵在於，將不動產信託給兒子後，即不屬於老先生的遺產，因此宣布該份遺囑無效，只能按照《民法》第 1138 條規定，由子女們繼承，長孫不在繼承權人範圍之內。

住商不動產企劃研究室執行總監徐佳馨提醒，長輩有意進行財產規劃，藉由贈與移轉將不動產予晚輩，倘若後者取得房屋價值偏低，之後若將其交易，需考量是否會出現產生較高稅費之可能性，故建議贈與前應先行規劃，除讓晚輩等待繼承之外，也可善用政府提供的重購退稅等方式，來兼顧生前分配遺產與節稅等功效，除此之外，目前市場上有不少富爸媽自己規劃卻疏漏了金流，造成被追稅的慘劇，建議操作時還是要諮詢專業人士，避免誤中雷區。

住展雜誌發言人陳炳辰指出，房產價值高，加上國人買房風氣盛，一間房子長期持有後接著被後代所繼承都不意外，且台灣有少子化與人口數量降低狀態，也會增加繼承量體。若無特殊的動盪，量體走高皆會成為趨勢。至於繼承上除了視作天上掉下來的禮物外，則要注意未來轉手會有實價課稅較高額的課稅空間，另外如果繼承的物件不具備價值，或是產權複雜難以處裡，也要記得拋棄，以免繼承後無法脫手，還須繳納持有稅，甚至列入多屋囤房稅的標準，或是持有多屋衍生買房貸款限制等窘況，皆須特別小心。

繼承儘管可以省去土增稅、契稅，但是未來若出售面對房地合一稅恐怕需繳交較高稅負。

台灣房屋集團趨勢中心資深經理陳定中表示，現今贈與的免稅額為每年244萬元，以都會區房產來說，想善用免稅額降低稅負，通常需分年贈與才行，因此需考量長輩的身體狀況，能否分多年進行贈與；而繼承的遺產稅免稅額則為1333萬元，比贈與稅高出取多，所以資產規模較大且年齡較長的民眾，以繼承傳承資產，程序比起贈與相對精簡。

此外，分年贈與資產雖然可享免稅額，但每次將持份過戶，都需繳納土增稅、印花稅、契稅等稅費，繼承則無上述稅賦，對在乎傳承成本的民眾而言，繼承的稅賦支出相對低；但繼承通常是由所有具繼承權的法定繼承人共同繼承，而生前贈與可自由選擇贈與對象與贈與資產的多寡，相對而言更具彈性，較適合對資產分配有更多想法的人，惟須注意，被繼承人死亡前兩年內發生的贈與，會納入遺產計算，因此生前贈與務必早做規劃。